İşletmeniz, yıl sonunda kârı üzerinden vergilendirilecektir. En basit haliyle, kârınızı aşağıdaki gibi belirlersiniz:Satışlarınız Toplam Gelirinizi oluşturur.
Başlangıç envanteriniz artı her yıl satın aldığınız ürünler eksi bitiş envanteriniz Satılan Malların Maliyetini (“SMM”) oluşturur.
Maliyetinizle değerlenen yıl sonunda satmadığınız şey, Envanterinizdir.
Toplam Gelir – SMM = Kar
Daha sonra kazancınız üzerinden vergilendirilirsiniz. Bu kârları nasıl raporlayacağınız, seçtiğiniz kurumsal yapının türüne bağlı olacaktır. Kurumsal yapınız, vergi avantajlarından çok varlıklarınızın nasıl korunduğuyla ilgilidir – kişisel varlıklarınız ticari yükümlülüklerden ve tam tersi – ancak yapı, dosyalamanız gereken vergi formlarında bir rol oynar.
En az varlık korumasından en büyük varlık korumasına doğru sırayla, çeşitli kurumsal yapılar şunlardır:
Şahıs şirketi: Ticari varlığınız yok; kişisel vergi beyannamenizle birlikte bir Çizelge C sunacaksınız
Tek üyeli LLC: Kişisel vergi beyannamenizle birlikte bir Çizelge C formu sunacaksınız
Çok üyeli LLC: 1065 formunda bir ortaklık vergi beyannamesi veya 1120-S formunda bir Küçük Kurum vergi beyannamesi sunacaksınız.
Ortaklık: 1065 formunu dolduracaksınız ve net gelir, ortağın kişisel vergi beyannamelerine akacaktır.
Şirket: 1120 formunu IRS’ye sunacaksınız. İşletme, sahiplerinden (hissedarlardan) ayrı olarak vergilendirilir. Hissedarlar, yıl boyunca şirket tarafından kendilerine ödenen temettüler üzerinden vergilendirilir.
Ayrıca, işinizden maaş alıyorsanız, muhtemelen “Serbest Meslek Vergisi” olarak bilinen kendi Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergilerinizi ödemeniz gerekecektir. Mevcut oran yüzde 15,3’tür ve bunu üç ayda bir ödemeniz gerekir. Ödemeniz gereken tutarı Form 1040-ES’de bulunan çalışma sayfasından hesaplayabilir ve 1040-ES’deki kuponu veya Elektronik Federal Vergi Ödeme Sistemi’ni (EFTPS) kullanarak ödemeyi yapabilirsiniz. Bunun istisnası, sahiplerden (hissedarlardan) ayrı olarak vergilendirilen bir şirketiniz varsa ve daha sonra işletme Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin işveren kısmını sizin için ödeyecek ve siz sadece çalışan kısmını ödeyeceksiniz.
Envanterimi vergi amaçlarıyla nasıl değerlendirebilirim?
Önerilen makale: sermayesiz iş fikirleri hakkında bilgi almak ve güncel iş fikirleri haberlerine ulaşmak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Envanteriniz satın alma maliyetiniz üzerinden değerlendirilmelidir. Satılamayan veya “değersiz” olan ürünler envanterden çıkarılabilir ve zarar, vergi beyannamenize satılan malın daha yüksek maliyeti olarak yansıtılır. (Ürünün maliyeti var, ancak satış için gelir yok). Satılan malın daha yüksek maliyeti, satışlardan elde ettiğiniz toplam gelirden daha fazla kesinti anlamına gelir ve vergiye tabi kârınızı düşürür.
Envanter içeren bir işe başladığınızda, envanterinize nasıl değer vereceğinize karar vermeniz gerekir, IRS şu üç yolu kabul eder:
Maliyet. Öğeyi satın alma fiyatınıza artı herhangi bir nakliye ücreti vb.
Düşük maliyet veya pazar. Her bir kalemin maliyetini, her yıl belirli bir değerleme tarihindeki piyasa değeriyle karşılaştırırsınız.
Perakende. Perakende değerini (yani satış fiyatınızı) ekler ve ardından maliyeti belirlemek için belirlenmiş bir kâr marjı yüzdesini çıkarırsınız.
Genellikle girişimciler ve küçük işletmeler, daha küçük stoklarla takip edilmesi en kolay yöntem olduğu için maliyet yöntemini kullanır.
Envanterinizdeki tek tek kalemlerin maliyetini özel olarak belirleyemiyorsanız veya envanterinizde aynı tür mallar karışıyorsa ve bunlar belirli faturalarla tanımlanamıyorsa, envanterinizi takip etmek için iki yöntemden birini kullanabilirsiniz. : İlk Giren İlk Çıkar Yöntemi (FIFO) veya Son Giren İlk Çıkar Yöntemi (LIFO).
Ürünleri (satın aldığınız veya ürettiğiniz) satıyorsanız ve ürünlerinizin maliyeti zamanla artma eğilimindeyse, LIFO yöntemini kullanmak, FIFO’ya kıyasla genellikle daha düşük vergilendirilebilir gelirle sonuçlanır. Ancak, banka kredilerine hak kazanmak ve ortaklarınızı ve yatırımcılarınızı memnun etmek için bir bilanço gibi nispeten güçlü mali durumunuzu sürdürmeniz gerekiyorsa, o zaman FIFO gitmenin yolu olabilir.
İş amacı için gerekenden daha büyük bir envanter tutmanın vergi avantajı yoktur. Envanter alımları, envanter kalemleri satılana veya “değersiz” kabul edilene ve envanterden kaldırılana kadar vergi indirimi değildir. Alternatif olarak, elinizde gerekenden daha küçük bir envanter bulundurmak, vergilerinizde size bir avantaj sağlamayacaktır. Birçok şirket, malzeme/envanter alımını üretim süreciyle (Tam Zamanında Envanter olarak bilinir) çakışacak şekilde zamanlamaya çalışır ve işletmelerin nakit tasarrufu yapmasına, aşırı borçlanma maliyetlerinden ve fazla tesis maliyetlerinden kaçınmasına yardımcı olabilir (çünkü tonlarca malzeme depolamadıkları için) ).
Vergi ödemelerinizi tahmin etmenize, en iyi envanter muhasebesi yöntemini seçmenize ve elbette işletme mali kayıtlarınızı yönetmenize yardımcı olması için bir muhasebeciyle konuşmanızı şiddetle tavsiye ederim.
Pazarlama Okulu 